Nieuws over inkering

  

DRUK OP ZWARTSPAARDERS VERHOOGD: KLOPJACHT FIOD BIJ CREDIT SUISSE

UPDATE 5 APRIL
Dankzij een geheime tipgever beschikt de Belastingdienst/FIOD over gegevens van 3800 Nederlanders bij Credit Suisse. Grote kans dat die tipgever een (ex-)werknemer is van de Zwitserse bank die middels diefstal of tenminste door het plegen van een strafbaar feit (schending bankgeheim) informatie heeft ontvreemd, wat grote gevolgen kan hebben voor de bruikbaarheid van verkregen bewijsmateriaal

ONDERZOEK NAAR KAARTHOUDERS AMERICAN EXPRESS

UPDATE 4 APRIL 2017
De Nederlandse Belastingdienst heeft aan American Express informatie gevraagd over Nederlanders met een creditkaart van deze organisatie. Een rechter in El Paso, Texas oordeelde op 31 maart jl. dat American Express de informatie moet verstrekken. Lees hier meer.

HvJ: VOORTVARENDHEIDSEIS GEDLT NIET VOOR ZWITSERSE ZWARTSPAARDERS

UPDATE 15 FEBRUARI 2017
Het Hof van Justitie van de Europese Unie (HvJ EU) heeft op 15 februari 2017 geoordeeld dat de voortvarendheidseis, die volgt uit eerdere jurisprudentie van het Luxemburgse Hof, niet van toepassing op effectenrekeningen in Zwitserland. De voortvarendheidseis volgt uit het Europese recht en houdt in dat de inspecteur voortvarend dient te handelen nadat hem informatie over buitenlands vermogen of inkomen bekend is geworden. De Hoge Raad heeft bepaald dat de inspecteur in ieder geval niet voortvarend handelt als er een onverklaarbare vertraging in de afhandeling van aanslagen door de inspecteur is opgetreden van meer dan zes maanden. In dat wel het geval, dan zijn de aanslagen te laat opgelegd en moet de rechter de aanslagen vernietigen. Het HvJ EU heeft (kortgezegd) aangegeven dat Zwitserland geen EU-lidstaat is en het Europese recht, waaronder de voortvarendheidseis, dan niet van toepassing is (op effectenrekeningen die in Zwitserland zijn aangehouden). Omdat het HvJ EU specifiek de effectenrekening noemt, is het nog maar de vraag of (passieve) bankrekeningen ook onder deze beperking vallen. Ook staat een beroep op het eigendomsrecht van artikel 1 EP bij het EVRM open. Lees hierover in het blog.

AFSCHAFFING INKEERREGELING PER 2018?

UPDATE 18 januari 2017
In een brief van 17 januari 2017 kondigt Staatssecretaris van Financiën Eric Wiebes aan dat hij een wetsvoorstel zal indienen tot afschaffing van de inkeerregeling. De gedachte daarachter: belastingplichtigen lopen toch wel tegen de lamp, dus dit ‘douceurtje’ is niet langer nodig.

RISICO VANAF 1 JANUARI 2017: UITWISSELING ZWITSERLAND

UPDATE 1 NOVEMBER 2016
 Zwitserland gaat vanaf 2018 automatisch gegevens uitwisselen met Nederland. Het risico van ontdekking wordt daardoor (vrijwel) een zekerheid vanaf 1 januari 2017. Zwitserland gaat namelijk gegevens uitwisselen over de jaren 2017 en verder. Als de rekening er in 2017 nog steeds is, dan ligt die informatie in ieder geval alsnog bij de Nederlandse Belastingdienst ‘op straat’.

CREDIT SUISSE; JULIUS BAER; UPB EN SARASIN: INKEER NOG MOGELIJK (?)

UPDATE 1 NOVEMBER 2016 
De Zwitserse uitspraak dat groepsverzoeken van Nederland zijn toegestaan heeft niet alleen gevolgen voor UBS-ers maar ook voor ‘zwartspaarders’ bij andere banken. Het verzoek over Credit Suisse, dat even in de ijskast was gezet, zal nu weer worden voortgezet. Maar ook andere banken zoals Julius Bär, UBP en Sarasin kunnen soortgelijke verzoeken verwachten. Zolang er nog een ‘serieuze mogelijkheid’ bestaat dat de Belastingdienst de rekening niet zal achterhalen, is tijdige inkeer volgens de Hoge Raad nog mogelijk. Dat de fiscus het hier mogelijk niet (direct) mee eens is, is een mogelijke horde die moet worden genomen.

GROEPSVERZOEK UBS ‘GEEN FISHING EXPEDITION’: STEUN IN DE RUG VOOR FISCUS. ZWITSERSE INKEERDERS DE KLOS? 

UPDATE 12 SEPTEMBER 2016 
Op 12 september 2016 werd een persbericht over het oordeel van het Zwitserse Federale Hof in Lausanne bekendgemaakt. Het oordeel is kort gezegd dat het groepsverzoek geen ‘fishing expedition’ is en dat de gevraagde informatie door Zwitserland aan Nederland mag worden verstrekt. In dit geval was voldoende identificerend dat de vragen waren toegespitst op niet bij de fiscus bekende UBS-spaarders, met een adres in Nederland, die niet hebben gereageerd op een verzoek van de bank om aan te tonen dat zij aan hun fiscale verplichtingen in Nederland voldoen, aldus het Federale Hof.

Dit heeft niet alleen gevolgen voor UBS-ers maar ook voor ‘zwartspaarders’ bij andere banken. Het verzoek over Credit Suisse, dat even in de ijskast was gezet, zal nu weer worden voortgezet. Maar ook andere banken zoals Julius Bär, UBP en Sarasin kunnen soortgelijke verzoeken verwachten.

Als eenmaal (publiek bekend is dat) een dergelijk hengelend groepsverzoek is gedaan, dan loopt een zwartspaarder die nog wil inkeren tegen dezelfde problematiek aan als UBS-ers. De fiscus was al van mening dat UBS-spaarders na 27 september 2015 niet meer tijdig zouden kunnen inkeren. Zie ook de update van 6 juni 2016 hierna: Antwoord op WOB-verzoek: kunnen UBS-ers nog inkeren zolang zij geen vragenbrief hebben ontvangen?.

Als niet vaststaat dat iemand op ‘de lijst’ van het groepsverzoek staat of dateert de inkeermelding van vóór 12 september – dus voordat het baanbrekende nieuws kwam dat Zwitserland dergelijke groepsverzoeken honoreert – dan is inkeer wellicht toch nog mogelijk. Kleine kanttekening: vanaf 2017/2018 gaat Zwitserland fiscale gegevens automatisch uitwisselen.  

ANTWOORD OP WOB-VERZOEK: KUNNEN UBS-ERS NOG INKEREN ZOLANG ZIJ GEEN VRAGENBRIEF HEBBEN ONTVANGEN?   

UPDATE  6 JUNI 2016
Het Ministerie van Financiën heeft antwoord gegeven op WOB-vragen over het inkeerbeleid van de Belastingdienst inzake rekeningen in het buitenland. Naar aanleiding daarvan is een Memo gepubliceerd: Aandachtspunten projecten Vermogen in het Buitenland (ViB-projecten). Aan de orde komt ook of UBS-ers die zich (alsnog) vrijwillig melden, standaard een boete krijgen van 40% en 100% over de jaren waarin maxima gelden van respectievelijk 100% en 300%. Het antwoord luidt dat hierbij onderscheid moet worden gemaakt tussen “de situatie dat een belastingplichtige op eigen initiatief volledige openheid van zaken geeft vóórdat de Belastingdienst een vragenbrief heeft gestuurd” en de situatie dat een belastingplichtige volledig meewerkt (pas) nadat een vragenbrief is gestuurd.  
NB: deze ‘UBS-tarieven’ zijn gebaseerd op de oude inkeerboetes. Per 1 juli 2016 zijn deze boetes verdubbeld.

Hiermee wordt de suggestie gewekt dat het Ministerie (terecht) van mening zou zijn dat inkeer voor die belastingplichtigen mogelijk is, zolang niet duidelijk is dat de fiscus ze concreet op het spoor is door – bijvoorbeeld – een vragenbrief. Het Memo waarnaar wordt verwezen stelt echter het tegendeel: ingeval een belastingplichtige ná 27 september 2015 een inkeermelding voor een UBS-rekening heeft gedaan, zou volgens de Belastingdienst géén sprake meer kunnen zijn van inkeer. De bewijslast dat geen sprake is van een (tijdige) vrijwillige verbetering ligt, zoals daarbij terecht wordt opgemerkt, bij de Belastingdienst. De stelling dat UBS-ers niet meer zouden kunnen inkeren, is niet terecht.

Als de inkeer wel als ‘tijdig’ wordt aangemerkt, geldt in de praktijk het beleid dat boetes worden opgelegd van respectievelijk 30% over ‘oude’ en 60% over ‘nieuwe’ jaren. Lees hier de Antwoorden op WOB-verzoek en bijgevoegd Memo.

VERDUBBELING ZWARTSPAARDERSBOETE PER 1 JULI 2016

UPDATE  12 april 2016
Staatssecretaris Wiebes heeft op 12 april 2016 aangekondigd de boete bij inkeer van niet-aangegeven buitenlands vermogen met ingang van 1 juli 2016 te verdubbelen van 60% naar 120%. De aankondiging harder op te treden tegen deze vorm van belastingontduiking komt in een week nadat diverse media verslag hebben gedaan van de 'Panama Papers', waar met veel publieke verontwaardiging op is gereageerd.

Op het niet-aangeven van buitenlands vermogen staat een boete van maximaal 300% van de niet-betaalde belasting. Als u echter vrijwillig inkeert is het beleid van de Belastingdienst tot op heden dat een boete van maximaal 60% wordt opgelegd. Dat tarief zal per 1 juli 2016 verdubbelen naar 120%. Vermoedelijk zal het verhoogde tarief niet gelden voor inkeerders die zich vóór 1 juli 2016 bij de Belastingdienst melden.  

RECHTBANK ZWITSERLAND VERBIEDT VERSTREKKEN UBS-GEGEVENS

UPDATE 21 MAART 2016 ***
Bijgewerkt 12 september 2016: het Federale Hof in Lausanne staat de uitwisseling toch toe (zie ook hierboven).  ***
De rechtbank in Zwitserland verbiedt in een uitspraak van maandag 21 maart 2016 het verstrekken UBS-gegevens op het fishing-rechtshulpverzoek uit Nederland, zo bericht onder meer de Handelszeitung. Nadat de Zwitserse fiscus het rechtshulpverzoek van Nederland uit juli 2015 'toelaatbaar' had verklaard, geeft de rechtbank een ander oordeel. "Op basis van de duidelijke bewoordingen van het protocol Zwitserland-Nederland zijn de hierop gebaseerde groepsverzoeken zonder vermelding van namen, niet toelaatbaar", aldus de rechtbank in St. Gallen. Zwitserland mag dus op groepsverzoeken, waarbij geen namen worden vermeld, geen bankgegevens verstrekken. Tegen dit oordeel kan nog hoger beroep worden ingesteld. Dit oordeel biedt steun voor wie al is ingekeerd of dat nog overweegt: er is geen enkele reden om te veronderstellen dat de fiscus zonder vrijwillige verbetering deze UBS- (en Credit Suisse-) zwartspaarders op het spoor zou zijn gekomen. Lees hier het nieuwsbericht over de uitspraak van de Zwitserse rechter.

INFORMATIEUITWISSELING CREDIT SUISSE

UPDATE 8 MAART 2016
Nadat eind vorig jaar bekend werd dat de Zwitserse bank UBS gegevens heeft verstrekt op verzoek van de Belastingdienst, is op 8 maart 2016 bericht dat ook Credit Suisse gegevens gaat delen met de fiscus. Het zou ook dit keer gaan om een groepsverzoek, waarbij bankgegevens van alle Nederlanders worden verstrekt die tussen 1 februari 2013 en eind 2014 een rekening hadden bij Credit Suisse, waar minstens € 1.500 op stond. Ook de gegevens van inmiddels opgeheven bankrekeningen worden uitgewisseld. Verwacht wordt dat soortgelijke groepsverzoeken worden gedaan aan de Zwitserse banken Julius Bär, UBP en Sarasin. Heeft u een bankrekening (gehad) bij Credit Suisse of een andere Zwitserse bank, en dit niet aangegeven bij de Belastingdienst? Kijk dan op onze speciale inkeerpagina, wat wij voor u kunnen betekenen.   

UPDATE UBS-PROJECT 

UPDATE 16 DECEMBER 2015
Steeds meer (ex-)UBS-ers ontvangen post van de Belastingdienst waarin staat dat ze als rekeninghouder zijn geïdentificeerd. Kennelijk is al (veel) meer informatie uit Zwitserland verstrekt dan tot nu toe is bericht.  De laatste ontwikkeling in het UBS-project is het verzoek van de Belastingdienst aan inkeerders om de 'UBS-brief' te verstrekken, waartoe u - volgens de Belastingdienst - verplicht bent. Deze brief die de UBS eind vorig jaar aan haar rekeninghouders stuurde, is echter niet van belang voor de heffing maar bovendien wel (mogelijk) belastend: is iemand met zo'n brief nog wel op tijd met inkeren? Meer informatie hierover vindt u hier.

De berichten die ons uit Zwitserland bereiken doen anders vermoeden: velen die in bezwaar en beroep zijn gegaan tegen het besluit van de Zwitserse fiscus om informatie aan Nederland te verstrekken, zijn al in het gelijk gesteld. Met andere woorden: ook wie wist dat hij of zij op 'de lijst' stond na het groepsverzoek, hoefde nog helemaal niet te verwachten dat informatie aan Nederland zou worden verstrekt en de fiscus hem dus op het spoor zou raken. Inkeer is dan dus nog mogelijk.

INFORMATIEUITWISSELING UBS

UPDATE 12 NOVEMBER 2015
Op 12 november 2015 werd bekend dat de Zwitserse fiscus heeft ingestemd met het verzoek van de Belastingdienst om gegevens van Nederlandse rekeninghouders bij de Zwitserse bank UBS over te dragen. De betreffende (ex-)rekeninghouders hebben een besluit ontvangen, waartegen zij uiterlijk binnen 30 dagen beroep kunnen instellen. Die termijn eindigde voor de meeste rekeninghouders op 27 november 2015. Hier vindt u blogs met meer informatie over de vragen van de Nederlandse fiscus aan Zwitserland over Nederlandse (ex)spaarders bij UBS.

INFORMATIE?

Wilt u over deze onderwerpen persoonlijk contact met ons, klik dan hier of neem telefonisch contact met ons op.  Voor meer informatie met betrekking tot de inkeerregeling kunt u doorklikken. 


Weteringschans 237
1017 XH Amsterdam

T 020 - 676 04 81
F 020 - 676 04 82
E info@jaeger.nl

neem contact op