Verhuld vastgoed in Dubai – interne documenten van de Belastingdienst openbaar

De jacht op verhuld vermogen gaat onverminderd door. Nu is Dubai ‘in the picture’. Nieuwe interne documenten van de Belastingdienst, openbaar gemaakt via een WOO-besluit van 29 juli 2025, werpen nieuw licht op het Dubai Leaks-project. De fiscus weet al (lang) wie vastgoed in Dubai aanhoudt, en wil nu vooral weten hoe dat is gefinancierd. Voor wie zijn kaarten nog niet op tafel heeft gelegd, wordt de speelruimte snel kleiner.

Inleiding
In mijn blog van 17 oktober 2024, “Vastgoed in Dubai: de jacht van de fiscus op verhuld vermogen is weer geopend!”, schreef ik al dat de Belastingdienst over gegevens beschikt van Nederlanders met vastgoed in Dubai dat niet in de Nederlandse belastingaangifte was opgenomen.

Recente onthullingen, waaronder de documenten uit het Dubai Leaks-project die op 29 juli 2025 via een WOO-verzoek openbaar zijn gemaakt, bevestigen de jacht op belastingplichtigen met verhuld vermogen in Dubai.

Wat onthullen de Dubai Leaks en het WOO-verzoek van 29 juli 2025?
Het WOO-verzoek heeft ertoe geleid dat interne stukken van de Belastingdienst over het Project Dubai Leaks openbaar zijn geworden. Dit project, onderdeel van het programma Verhuld Vermogen, richt zich op Nederlanders die vastgoed in Dubai bezitten en dat niet in hun belastingaangifte hebben verantwoord.

In deze stukken wordt duidelijk dat de Belastingdienst:

• In de periode augustus 2021 tot april 2022 de gelekte gegevens heeft onderzocht en gekoppeld aan Nederlandse belastingplichtigen.
• In het bijzonder geïnteresseerd is in de wijze waarop de vastgoedobjecten zijn gefinancierd. Vermoed wordt dat in veel gevallen het bekende reguliere vermogen of inkomen ontoereikend hiervoor was.
• Een hardere aanpak van (informatie)weigeraars voorstaat.
• Belastingplichtigen nadrukkelijk uitnodigt om onvermeld buitenlands vermogen alsnog vrijwillig te melden via een “vrijwillige verbetering”.
  

Wat is de stand van zaken rond het Dubai Leaks-project bij de Belastingdienst?

• Uit datalekken blijkt dat in 2020 ongeveer 1.051 Nederlanders zijn gelinkt aan 1.721 vastgoedobjecten in Dubai, met een waarde tussen de 600 en 700 miljoen euro.
• De Belastingdienst stuurt (of heeft gestuurd) vragenbrieven op basis van artikel 47 AWR. Op grond van deze bepaling is een belastingplichtige verplicht om op fiscaal relevante vragen te antwoorden. Als iemand dat weigert, dan wil de Belastingdienst kiezen voor een “hardere” aanpak.
  Ik kan mij daarbij voorstellen dat eerder civiele dwangsomprocedures worden gestart of dat het strafrechtelijk instrumentarium sneller wordt ingezet.
• Uit de stukken ontstaat de verwachting dat de eerste dossiers eind 2025 zullen worden afgerond.
  

Valt er dan niets te vrezen bij verhuld vermogen (in Dubai)?
De Belastingdienst beschikt steeds vaker over internationale databronnen en gelekte informatie. Eerdere voorbeelden zijn Pandora- en panamapapers, debit- en creditcard-project of simpelweg via de automatische gegevensuitwisseling zoals CRS en de DAC-richtlijnen. Het Dubai-project is daar dus ook een scherp voorbeeld van: niet alleen wordt het bezit van vastgoed in Dubai onderzocht, maar met name ook de wijze van financiering.

Is de aankoop (deels) gefinancierd met schenkingen, erfenissen, niet-aangegeven omzet of zelfs crimineel verkregen gelden, dan kan dat leiden tot aanvullende fiscale procedures, navorderingsaanslagen, boekenonderzoeken en vergrijpboeten. In ernstige gevallen volgt mogelijk strafrechtelijke vervolging voor bijvoorbeeld belastingfraude en/of witwassen. Wij hebben in onze praktijk het hele spectrum al voorbij zien komen en zien vooral een steeds harder wordende aanpak.

Een recent voorbeeld van verhuld vermogen in de rechtspraak is dat van een gespecialiseerd cardioloog waarbij – kortgezegd – royaltyinkomsten waren ondergebracht bij een zwager en vermomd als belastingvrije schenkingen. De navorderingsaanslag waardoor dat inkomen alsnog in de belastingheffing werd betrokken bleef overeind. De omvangrijke vergrijpboete van € 1.500.000 (75%) werd wel vernietigd omdat de inspecteur niet was geslaagd in zijn bewijslast. Daar kwam de cardioloog relatief goed mee weg, mede in aanmerking genomen dat de Officier van Justitie de zaak strafrechtelijk heeft onderzocht maar niet heeft doorgezet. Hoewel, zoals mijn collega Ludwijn Jaeger constateert, op deze zaak veel valt af te dingen, maakt het wel duidelijk hoe stevig de belastingdienst verhuld vermogen / verhuld inkomen aanpakt.

Juist daarom is het van groot belang om verhuld vermogen of inkomen vroegtijdig te melden, of op zijn minst tijdig uw rechtspositie te bepalen in overleg met een gespecialiseerde advocaat. Wacht niet tot de Belastingdienst de eerste stap zet – een vrijwillige stap naar voren geldt namelijk nog altijd als een strafverminderende omstandigheid voor wat betreft de hoogte van de op te leggen straf.

Neem daarom vandaag nog contact met een van onze specialisten op voor een vertrouwelijk gesprek en deskundige bijstand.

mr. T.J. Droog

droog@jaeger.nl
+31 (0)6 52 28 63 95